| << Назад |  |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на годовой отчет об исполнении бюджета
муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021 год.
п. Касторное «01»июня 2022 г.
Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2020 год проведена в соответствии со ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьёй 28 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «поселок Олымский» Касторенского района Курской области» (далее – Положение о бюджетном процессе), утверждённого решением Собрания депутатов поселка Олымский Касторенского района от 29.03.2016г. № 8, пунктом 3 статьи 9 Положения о Ревизионной комиссии Касторенского района Курской области, утвержденного решением Представительного собрания Касторенского района Курской области от 24.12.2012г. №104, Соглашения № б\н-2017 от 03.04.2017г. о передаче ревизионной комиссии Касторенского района полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования «Поселок Олымский» по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, Плана работы ревизионной комиссии Касторенского района на 2022г.
Проверка осуществлялась в форме экспертно-аналитического мероприятия с оформлением результата проверки в виде заключения.
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе подлежит внешней проверке.
Проверяемый период: с 01.01.2021 по 31.12.2021г.
Целями проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных об исполнении местного бюджета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в муниципальном образовании;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете муниципального образования на отчетный финансовый год.
Предмет проверки: годовая бюджетная отчетность муниципального образования «пос. Олымский» Касторенского района Курской области.
Перечень годовой бюджетной отчетности установлен статьей 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010г № 191н (далее инструкция 191н).
Объект проверки: муниципальное образование «пос. Олымский» Касторенского района Курской области.
Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования «пос. Олымкий» за 2021 год представлен в Ревизионную комиссию в соответствии установленных частью 3, статьи 264.4. Бюджетного кодекса РФ.
Статьями 264.2 и 264.4 БК РФ определены основы составления бюджетной отчётности и проведения внешней проверки отчётов об исполнении бюджетов Российской Федерации.
Согласно второму абзацу части 3 и части 4 указанной статьи БК РФ Администрация пос. Олымский представляет отчет об исполнении местного бюджета для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц.
Согласно пункта 4 ст. 28 Положения о бюджетном процессе в пос. Олымском, заключение на годовой отчет об исполнении бюджета пос.Олымский ревизионной комиссией направляется Собранию депутатов МО «пос.Олымский» с одновременным направлением соответственно в Администрацию пос.Олымский.
В ходе подготовки настоящего заключения ревизионной комиссией осуществлены следующие мероприятия:
- подтверждение полноты и достоверности данных об исполнении местного бюджета муниципального образования «пос. Олымский» Касторенского района на соответствие требованиям нормативных правовых актов и данным годовой бюджетной отчетности;
- анализ и оценка показателей исполнения бюджета, утвержденных решением о бюджете муниципального образования на отчетный финансовый год;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в муниципальном образовании «пос. Олымский».
Также при подготовке настоящего заключения учтены результаты экспертно-аналитических мероприятий, проведенных ревизионной комиссии Касторенского района в 2021 году.
Проведение внешней проверки осуществлялось при наличии ограничений, связанных с камеральным способом осуществления проверки.
1. Проверка выполнения функций ГАБС, предусмотренных законодательством и нормативно-правовыми актами
1.1 Наличие перечня получателей бюджетных средств и соблюдение принципа подведомственности расходов бюджета.
В соответствии со ст. 38.1 и п.2 ст.158 БК РФ, в целях соблюдения принципа подведомственности расходов бюджета, на 2020 год Постановлением Главы администрации пос. Олымский от 29.12.2020г. № 184 «Об утверждении перечня главных распорядителей и подведомственных им получателей бюджетных средств бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов» утвержден Перечень подведомственных ему получателей бюджетных средств.
Информация, отраженная в «Сведениях о количестве подведомственных учреждений» (ф. 0503361), соответствует утвержденному перечню.
В соответствии со ст. 38.1 и п.2 ст.158 БК РФ, в целях соблюдения принципа подведомственности расходов бюджета при исполнении бюджета 2021 года из бюджета муниципального образования «пос. Олымский» Касторенского района Курской области в проверяемом периоде финансировались:
1. Администрация поселка Олымский Касторенского района Курской области;
2. Муниципальное казенное учреждение «Обеспечение деятельности Администрации поселка Олымский Касторенского района Курской области»;
3. Муниципальное казенное учреждение культуры «Дом культуры» поселка Олымский Касторенского района Курской области;
4. Муниципальное казенное учреждение культуры «Олымская поселковая библиотека» поселка Олымский Касторенского района Курской области.
При исполнении бюджета 2021 года бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств распределялись только получателям бюджетных средств, включенных в перечень.
1.2 Организация проведения инвентаризации имущества и денежных обязательств, результаты инвентаризации.
В соответствии ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ, Инструкции о составлении отчетности об исполнении бюджета перед составлением годовой отчетности, на основании распоряжения Главы администрации пос. Олымский Касторенского района Курской области от 10.12.2021 г. №34-ра проведена инвентаризация нефинансовых активов и материальных ценностей».
В результате инвентаризации хищения материальных ценностей, недостач и излишков не установлено.
1.3 Организация бюджетного учета.
Учетная политика для целей бюджетного и налогового учетов разработана и утверждена Постановлением Главы администрации от 25.12.2020г. № 106 «Об утверждении Учетной политики Администрации поселка Олымский Касторенского района Курской области на 2021год» в соответствии со статьей 8 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете».
Бюджетный учет ГАБС и подведомственными ему муниципальными учреждениями велся по утвержденным сметам расходов, утвержденные главой поселка Олымский, в разрезе кодов бюджетной классификации, утвержденных приказом Минфина РФ от 06.06.2019г. № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», с применением регистров учета в соответствии с учетной политикой, утвержденной постановлением главы пос. Олымский от 25.12.2020г. №106, соответствующей нормам ст.8 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.6 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.10.2010 г. № 157н.
3. Состав, содержание и сроки представления бюджетной отчетности
1. Проверка годовой бюджетной отчетности
1.1. Соответствие годовой бюджетной отчетности требованиям нормативных правовых актов
Состав бюджетной отчетности соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).
Все обязательные реквизиты и показатели имеющихся и заполненных годовых форм и таблиц отчетности заполнены, контрольные соотношения между формами отчетности соблюдены.
Показатели годового отчета об исполнении бюджета соответствуют показателям исполнения бюджета, установленным в ходе проверки.
Годовая отчетность за 2021г. составлена в соответствии с п.11.1, Инструкции о составлении отчетности № 191н и представлена в составе:
- Проекта Решение Собрания депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области « Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021 год»;
- Утвержденного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021год по источникам внутреннего финансирования дефицита местного бюджета «пос. Олымский» Касторенского района Курской области на 2021 год согласно приложению №1;
- Утвержденного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021год по доходам согласно приложению №2;
- Утвержденного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021год по расходам согласно приложению №3;
- Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503117);
- Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
- Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503320);
- Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);
- Консолидированного отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);
- Консолидированного отчета о движении денежных средств (ф. 0503323);
- В составе пояснительной записки (ф.0503360) Администрацией пос.Олымский представлены:
- Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503368);
- Сведения по кредиторской задолженности (ф. 503369);
- Сведения по дебиторской задолженности (ф. 503369).
Не составлены и не отражены в пояснительной записке следующие таблицы и формы:
- сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (таблица №3).
В текстовой части пояснительной записки к годовому отчету не содержится анализа снижения (увеличения) доходов по отношению к плану, а лишь констатируются отчетные цифры без проведения детализированного анализа, то же самое касается и исполнения расходной части бюджета.
В соответствии с п. 3 Инструкции №191н о составлении отчетности об исполнении бюджета, отчетность прошнурована, пронумерована и снабжена приложением содержания отчетности.
При проведении внешней проверки годовой отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» за 2021 год установлено:
1. Соблюдено соответствие показателей Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110) с показателями отчета о финансовых результатах (ф.0503321);
отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с действующей бюджетной классификацией.
2. Результаты проведенной внешней проверки отчетности подтверждают, что сумма доходов и расходов, об исполнении достоверна и составляет 25262507,65 руб. (доходы) и 24895149,88 руб. (расходы)
Отчет сформирован в соответствии с кодами бюджетной классификации РФ по разделам отчета: «Доходы», «Расходы» и «Источники финансирования местного бюджета»: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета, с формированием промежуточных итогов по группированным кодам бюджетной классификации в структуре утвержденных решением о бюджете бюджетных назначений по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета.
Решением Собрания Депутатов поселка Олыиский Касторенского района Курской области от 25.12.2020г. № 204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области на 2021год и плановый период на 2022 и 2023годов» доходы бюджета муниципального образования на 2021г. утверждены в сумме 13360447,0 руб., расходы – 13360447,0 руб., Дефицит бюджета предусмотрен в сумме 0,00 руб.
В течение 2021 года в бюджет 7 раз вносились изменения и дополнения в Решение Собрания Депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 25.12.2020г. № 204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «пос.Олымский» Касторенского района Курской области на 2021 год и плановый период на 2022 и 2023годы» (Решения Собрания Депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 26.01.2021г. №207, от 29.04. 2021г. № 224, от 21.06.2021 № 231, от 09.08.2021г. № 231а, от 29.10.2021г. № 10, от 12.11.2021г. № 12, от 24.12.2021г. № 31), которые были связаны главным образом:
Внесением изменений в первоначальные параметры бюджетов, в основном, было вызвано увеличением плановых показателей по собственным налогам и по безвозмездным поступлениям и соответственно, корректировками расходов бюджета.
При проверке достоверности и соответствия плановых показателей Отчета об исполнении бюджета установлено следующее:
Внесенные изменения в параметры бюджета в течение 2021 года не противоречат положениям БК РФ, Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ (ред. от 07.12.2011) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и п. 3 ст. 4 решению Собрания депутатов от 29.03.2016г. № 8 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области».
В результате внесенных изменений в окончательной редакции местный бюджет на 2021 год утвержден:
– по доходам в сумме 26093398,05 руб., с увеличением по отношению к первоначальным назначениям (13360447,0 руб.) на 12732951,05 руб. или на 48,8%;
– по расходам в сумме 27392060,18руб., с увеличением по сравнению с первоначальными назначениями (13360447,0 руб.) на 14031613,18руб., или на 51,2%;
– дефицит местного бюджета в сумме 1298662,13 руб.
Утвержденные показатели сводной бюджетной росписи расходов на 31.12.2020г. соответствуют уточненным показателям решения о бюджете на 2021год от 25.12.2020г. № 204.
Доходная часть местного бюджета муниципального образования «поселок Олымский» за 2021год
Решением Собрания депутатов от 24.12.2021г. №31 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов поселок Олымский Касторенского района Курской области от 25.12.2020г. №204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области на 2021г. и плановый период 2022-2023годов» уточненные показатели бюджета на 2021 год составили:
общий объем доходов – 26093398,05 руб.
общий объем расходов – 27392060,18 руб.
предельный размер дефицита бюджета – 1298662,13 руб.
Согласно отчету об исполнении бюджета «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021 год бюджет пос. Олымский исполнен по доходам в сумме 25262507,65 руб. или 189,08% от утвержденных первоначальных плановых назначений (13360447,0руб.) и 96,8 % к уточненным плановым назначениям (26093398,05 руб.), по расходам в сумме 24895149,88 рублей или 186,3% от утвержденных первоначальных плановых назначений (13360447,0 руб.) и 90,9% к уточненным плановым назначениям (27392060,18 руб.), с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 367358,0 руб.
Собственные доходы бюджета муниципального образования «поселок Олымский» без безвозмездных поступлений за 2021 год составили 10872542,0 рублей или 43,04% от всех поступивших в бюджет муниципального образования «поселок Олымский» доходов за 2021 год.
Общая характеристика основных параметров исполнения местного бюджета за 2021 год по «пос. Олымский»:
Таблица №1 тыс. руб.
|
Показатель |
Первоначаль плановые бюджетные назначения тыс. руб. от 25.12.2020г. № 204 |
Уточнен плановые бюджетн. назначен. тыс.руб. от 24.12.2021г. № 31 |
Исполненно за 2021г. тыс. руб. |
Исполнен бюджета 2021г. к первонача назначени + - тыс. руб. |
Исполнен бюджета 2021г. к уточненным назначениям + - тыс. руб. |
% Исполн к первон бюдже
|
% Исполне к уточнен бюджет
|
|
Доходы всего |
13360,4 |
26093,4 |
25262,5 |
+11902,1 |
-830,9 |
189,08 |
96,8 |
|
в т.ч. налоговые и неналоговые |
11326,2 |
12034,2 |
11239,9 |
-86,3 |
-794,3 |
99,2 |
93,4 |
|
Безвозмездные поступления |
2034,3 |
14059,2 |
14022.6 |
+11988,3 |
0,0 |
689,3 |
99,7 |
|
Расходы |
13360,4 |
27392,1 |
24895,2 |
+11534,8 |
-2496,9 |
186,3 |
90,9 |
|
Профицит |
0 |
|
+367,3 |
|
|
|
|
|
Дефицит |
0 |
-1298,7 |
|
|
|
|
|
Таким образом, в результате внесенных изменений к первоначально утвержденным назначениям доходы за 2021 год увеличены на 95,3% до 26093,4 тыс. руб., расходы – на 105,0 % до 27392,1 тыс. руб. Дефицит бюджета запланирован в размере 1298,7 тыс. руб.
Фактически за 2021 год в бюджет муниципального образования «пос. Олымский» поступило доходов в сумме 25262,5 тыс. руб., 96,8 % от плановых назначений. Расходы бюджета муниципального образования составили 24895,1 тыс.руб., что составляет 90,9 % от плана. Профицит бюджета сложился в сумме 367,3 тыс. руб.
Учет операций со средствами бюджета осуществлялся на едином счете, открытом в Отделе № 8 Управления Федерального казначейства по Курской области.
Остаток средств на едином счете бюджета на конец отчётного периода на 01.01.2022г. составил 1666019,90 руб. (увеличился на 367357,77 руб. (на 01.01.2021 года остаток средств на едином счете бюджета составлял 1298662,13 руб.) (собственные средства бюджета).
В соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований Администрации пос. Олымский на 2021 год (приложение № 13 к решению Собрания депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 25.12.2020 года № 204) в 2021 году в бюджет муниципального образования не планировалось привлечение и погашение бюджетных кредитов.
На 01.01.2021 и 01.01.2022 годов муниципальный долг отсутствовал.
5. Организация и анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования «пос. Олымский» за 2021год
Виды налогов и сборов, нормативы отчислений от федеральных налогов и сборов, установлены и исполнены в соответствии со ст. 61.1 БК РФ, федеральным законодательством и законодательством Курской области.
Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования «пос. Олымский» за 2021 год
Таблица №2 руб.
|
|
2020г. |
|
20 2021г. |
||||||
|
Наименование доходов |
Уточнен-ный план 2020г. по доходам тыс.руб. |
Исполнение доходов 2020г. тыс.руб. |
% исполнения |
Уточненный план 2021г. по доходам тыс.руб. |
Исполнение доходов 2021 г тыс.руб. |
% исполнения
|
Исполнение бюджета по доходам 2021г. + - к 2020г т. руб. |
Структу фактичесдоходов в 2021г. в % |
|
|
Доходы ИТОГО |
28512,462 |
26748,533 |
93,8 |
26093,398 |
25262,507 |
96,8 |
-1486,026 |
100,0 |
|
|
Налог. и неналог. доходы |
13842,989 |
12079,061 |
87,3 |
12034,166 |
11239,900 |
93,4 |
-839,161 |
44,5 |
|
|
Налоговые дох |
10756,681 |
10888,128 |
101,2 |
10395,725 |
9910,261 |
95,3 |
-977,867 |
39,2 |
|
|
Налог на доходы с физ. лиц |
5432,827 |
5323,667 |
97,9 |
5825,495 |
6240,207 |
107,1 |
916,54 |
24,7 |
|
|
Налоги на товары реализ на террит РФ |
514,537 |
511,863 |
99,5 |
573,020 |
584,038 |
101,9 |
72,175 |
2,31 |
|
|
Налоги на совокупный доход |
4,928 |
16,616 |
337,2 |
17,131 |
8,093 |
47,2 |
-8,523 |
0,03 |
|
|
Налоги на имущество |
4804,389 |
5035,982 |
104,8 |
3980,079 |
3077,923 |
77,3 |
-1958,059 |
12,1 |
|
|
Налог на имущество физичес лиц |
417,734 |
508,863 |
121,8 |
482,336 |
544,664 |
112,9 |
+35,801 |
2,15 |
|
|
Земельный налог |
4386,655 |
4527,119 |
103,2 |
3497,743 |
2533,258 |
72,4 |
-1993,861 |
10,02 |
|
|
Земельн налог с организац |
4098,243 |
4351,617 |
106,2 |
3241,390 |
2344,620 |
72,3 |
-2006,997 |
9,28 |
|
|
Земельный налог с физических лиц |
288,412 |
175,502 |
60,85 |
256,353 |
188,637 |
73,6 |
13,135 |
0,74 |
|
|
Неналоговые доходы |
3086,309 |
1190,934 |
38,6 |
1638,441 |
1329,779 |
81,16 |
+138,845 |
5,26 |
|
|
Доходы от использова имущ, наход в госуд. и муниципал. собствен. |
841,567 |
992,531 |
117,9 |
855,480 |
1043,855 |
122,0 |
+51,324 |
4,13 |
|
|
доходы от оказания платных услуг и компенс затрат государст. |
229,742 |
197,989 |
86,2 |
107,871 |
100,913 |
93,5 |
-97,076 |
0,40 |
|
|
Доходы от продажи материальных и наматериальных активов |
2015,000 |
0,413 |
0,02 |
553,215 |
63,136 |
11,41 |
62,723 |
0,24 |
|
|
Штрафы, санкции, возмещениеущерба |
|
|
|
121,875 |
121,875 |
100,0 |
|
0,48 |
|
|
Безвозмездн поступлен.
|
14669,472 |
14669,472 |
100,0 |
14059,232 |
14022,607 |
99,7 |
-646,865 |
55,5 |
|
Уточненный бюджет в целом исполнен по доходам на 96,8%. Исполнение уточненного бюджета в части собственных доходов составило 93,4%, из них налоговых доходов составило 95,3%, неналоговых доходов – 81,16%, безвозмездных поступлений – 99,7%.
Исполнение местного бюджета за 2021 год по доходам приведено в Таблице № 2 к настоящему заключению и составляет 25262,507 тыс. руб., плановые показатели исполнены на 96,8%.
В той же таблице дан сравнительный анализ исполнения доходных статей бюджета по отношению к показателям исполнения бюджета за 2020 год. По сравнению с показателями исполнения бюджета за 2020 год объем доходов бюджета уменьшился на 1486,026 тыс. руб. или на 5,55%, в том числе за счет уменьшения объема поступления налоговых и неналоговых доходов.
Основным источником формирования доходной части местного бюджета являются налоговые и неналоговые доходы, доля которых составляет 44,5% от общей суммы доходов бюджета.
Доля безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ составляет 55,5% от общей суммы доходов бюджета.
5.1.Налоговые и неналоговые доходы бюджета
Налоговые и неналоговые доходы местного бюджета за 2021 год составили 11239,900 руб. или 93,4% от уточненных бюджетных назначений. По сравнению с показателями 2020 года объем налоговых и неналоговых доходов уменьшился на 839,161 руб. или на 6,9%.
5.2. Налоговые доходы бюджета
По сравнению с показателями кассового исполнения за 2020 год сумма поступлений налоговых доходов уменьшилась на 977,867 руб. или на 8,9%. Налоговые доходы местного бюджета за 2021 год составили 9910,261 руб., исполнение 95,3% в том числе:
1. Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет муниципального образования поселок Олымский составило 6240,207 руб. или 107,1% от плана. По сравнению с показателями исполнения бюджета за 2020 год поступление данного налога увеличилось на 916,54 руб. или на 17,2%.
Доля налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджете муниципального образования поселок Олымский составляет 24,7%.
2. В соответствии с изменениями, произошедшими в Бюджетном законодательстве Российской Федерации в бюджет муниципального образования пос. Олымский осуществляются поступления налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации). За 2021 год поступления указанных видов налогов составило 584,038 руб., или 101,9 % годового плана. Увеличение к аналогичному периоду 2020 года составило на 72,175 тыс. руб. или 14,1%.
Доля данного налога в структуре поступивших общих доходов 2,31 %.
3. Налог на совокупный доход представлен в виде единого сельскохозяйственного налога, поступление которого в 2021г. составило 8,093 руб. или 47,2% от плана. По сравнению с показателями исполнения бюджета за 2020 год поступление данного налога уменьшилось на 8,523 руб.
Доля данного налога в структуре поступивших общих доходов 0,03 %.
4. Поступление налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования поселок Олымский составило 3077,923 руб. или 77,3% от годовых плановых показателей. По сравнению с показателями исполнения бюджета за 2020 год поступление данного налога уменьшилось на 1958,059 руб. или на 38,9%. За аналогичный период прошлого года данный доход в местный бюджет поступил в объеме 5035,982 руб.
Доля данного налога в структуре поступивших общих доходов 12,1 %.
5. Земельный налог за 2021 год в бюджет муниципального образования поселок Олымский поступил в сумме 2533,258 руб. или 72,4% от годовых плановых показателей. По сравнению с 2020 годом поступление данного налога уменьшилось на 1993,861 руб. или на 44,04%.
В структуре доходной базы бюджета поселка Олымский доля земельного налога составляет 10,02%.
Администратором данных источников доходов является Администрация муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области.
5.3.Неналоговые доходы бюджета
В 2021 году в бюджет муниципального образования поселок Олымский поступило неналоговых доходов в сумме 1329,779 руб., что составило 81,16% от уточненных бюджетных назначений (1638,441руб.).
По сравнению с показателями кассового исполнения за 2020 год сумма поступлений неналоговых доходов увеличилась на 138,845 руб. или на 11,6 %.
в том числе:
Доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в бюджет муниципального образования «поселок Олымский» в 2021 году поступило 1043,855 руб., утвержденные бюджетные назначения исполнены на 122,0 %. Увеличение к соответствующему периоду 2020года составило 51,324 руб. или 5,17%. удельный вес в структуре поступивших общих доходов составляет 4,13 %.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства за 2021г. поступили в бюджет муниципального образования «поселок Олымский» в объеме 100,913 руб. утвержденные бюджетные назначения исполнены на 93,5 %, что ниже аналогичного периода 2020года на 97,076 руб. или на 49,03%, удельный вес в структуре поступивших общих доходов составляет 0,40 %.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в анализируемом периоде поступили в бюджет муниципального образования «поселок Олымский» в объёме 63,136 руб. или 11,41 % от утвержденных бюджетных назначений, что выше аналогичного периода 2020 года на 62,723 руб., удельный вес в структуре поступивших общих доходов составляет 0,24 %.
5.4.Безвозмездные поступления
Объем средств бюджета муниципального образования «поселок Олымский» в виде безвозмездных поступлений за 2021г. из вышестоящих бюджетов составил 14022607,0 руб., что составляет 99,7 % от уточненных плановых назначений. По сравнению с 2020 годом уменьшение составило на 646,865 руб., или на 4,4%.
В структуре доходной базы бюджета муниципального образования «поселок Олымский» доля безвозмездных поступлений составляет 55,5% в общей сумме доходов местного бюджета.
Сведения о безвозмездных поступлениях, поступивших в бюджет муниципального образования «поселок Олымский» за 2021 год представлены в Таблице №3.
руб.
|
|
Исполнение бюджета 2020г. тыс.руб. |
Исполнение Бюджета 2021г. тыс.руб. |
Прирост + - 2021г. к 2020г. |
% прироста к исполнению за 2020г. |
|
Безвозмездные поступления |
14669472 |
14022607 |
-646865 |
95,6 |
|
Дотации |
1406950 |
1884285 |
+477335 |
133,9 |
|
Субсидии |
12980292 |
12114437 |
-865855 |
93,3 |
|
Субвенции, в т.ч. |
217109 |
223167 |
+6058 |
102,8 |
|
Прочие безвозмездные поступления |
65121 |
|
-65121
|
|
|
Возврат остатков субсидий |
|
-199282 |
|
|
Безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации получены в сумме 14022607,0 рублей, что составило 99,7% к уточненному плану (14059232,0 руб.), в том числе:
дотации в сумме 1884285,0 рублей, что составляет 100,0% уточненного плана (1884285,0 руб.) и на 477335,0 руб. или на 133,9% выше поступлений 2020года (1406950,0 руб.);
субсидии в сумме 12114437,0 рублей, что составляет 99,7% уточненного плана (12151062,0 руб.) и на 865855,0 ниже поступлений 2020 года (12980292,0 руб.);
субвенции в сумме 223167,0 рублей, что составляет 100,0 % уточненного плана (223167,0 руб.) и на 6058,0 руб. или на 2,8% выше поступлений 2020 года (217109,0 руб.);
При этом если отдельно рассматривать источники поступлений собственных доходов (налоговые и неналоговые) за 2021г., то в данной ситуации в основном не нарушается планомерная динамика поступлений доходов и не наблюдается резких всплесков в финансовых поступлениях.
Результаты исполнения доходной части бюджета свидетельствуют о высокой степени зависимости от поступления финансовой помощи от других уровней бюджетной системы РФ. Анализ исполнения доходной части бюджета на 2021 год показывает, что по некоторым запланированным источникам доходов не выполнены бюджетные задания, что в нарушение статьи 37 БК РФ «принципа достоверности бюджета» при формировании местного бюджета на 2021 год, не была учтена реальная доходная база.
6. Исполнение бюджета по расходам за 2021год
Уточненные бюджетные назначения по расходам, утвержденные решением Собрания Депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 24.12.2021г. № 31 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов поселка Олымский Касторенского района от 25.12.2020г. № 204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области на 2021г. и плановый период 2022-2023годов», составили 27392060,18 руб.
Кассовое исполнение бюджета по расходам составило 24895149,88 руб. или 90,9% от уточненных годовых бюджетных назначений.
Плановые бюджетные назначения, отраженные в форме 0503117 по разделу 2 «Расходы бюджета» в сумме 27392060,18 руб., соответствуют сумме назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2021, что отвечает требованиям пункта 134 Инструкции от 28.12.2010 №191н.
Показатели кассового исполнения бюджета по расходам, отраженные в бухгалтерской отчетности не превышают плановые показатели, утвержденные сводной бюджетной росписью на отчетный финансовый год.
Форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета», а также в текстовой части Пояснительной записки, пояснения о причинах неисполнения плановых показателей расходной части местного бюджета не отражены и не предоставлены.
Первоначально расходы бюджета утверждены Решением Собрания Депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 25.12.2020г. № 204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области на 2021г. и плановый период 2022-2023годов» расходы бюджета муниципального образования на 2021г. утверждены в сумме 13360447,0 руб.
В течение 2021 года в бюджет 7 раз вносились изменения и дополнения в Решение Собрания Депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 25.12.2020г. № 204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «пос.Олымский» Касторенского района Курской области на 2021 год и плановый период на 2022 и 2023годы» (Решения Собрания Депутатов поселка Олымский Касторенского района Курской области от 26.01.2021г. №207, от 29.04. 2021г. № 224, от 21.06.2021 № 231, от 09.08.2021г. № 231а, от 29.10.2021г. № 10, от 12.11.2021г. № 12, от 24.12.2021г. № 31), которые были связаны главным образом: в связи с дополнительным поступлением средств из других бюджетов бюджетной системы, а также уточнением собственных расходов местного бюджета.
Согласно последнему решению Собрания депутатов МО «Поселок Олымский» от 24.12.2021г. № 32 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов поселка Олымский Касторенского района от 25.12.2020г. №204 «Об утверждении бюджета муниципального образования «пос.Олымский» Касторенского района Курской области на 2021 год и плановый период на 2022 и 2023годы» по состоянию на 31.12.2021 года уточнённые годовые назначения по расходам составили 27392060,18 руб., что 14031613,18 руб. больше утверждённых первоначально (13360447,0 руб.) или на 105,0%
Внесенные в расходную часть бюджета за 2021 год изменения, не противоречат требованиям бюджетного законодательства.
Все расходы бюджета были уточнены в законодательном порядке, т.е. в соответствии с решениями Собрания депутатов МО «пос. Олымский» Касторенского района Курской области.
Расходы бюджета муниципального образования «поселок Олымский» за 2021 год составили 24895149,88 руб. или 90,9 % к уточненному плану (27392060,18 руб.), сумма неисполненных бюджетных обязательств составила 2496910,30 руб.
Основные направления расходования бюджетных средств определены имеющимися полномочиями по решению вопросов местного значения в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
В нарушение ст. 81 Бюджетного кодекса РФ, к годовому отчету об исполнении бюджета пос. Олымский не приложен отчет об исполнении средств резервного фонда пос. Олымский за 2021 год, так как средства резервного фонда не планировались и не расходовались.
В представленном для рассмотрения Отчете за 2021год, объем исполнения расходов уточненного бюджета составил 24895149,88 руб. Уточненный план по расходам составил 27392060,18 руб.
Анализ расходов по разделам функциональной классификации расходов бюджета муниципального образования «поселок Олымский» за 2021г. представлен следующими данными:
Таблица № 4 тыс. руб.
|
Рз ПР |
Виды расходов |
2020год |
2021 год |
Отклонения по исполне бюджета за 2021 год +- 2020г тыс. руб. |
Структура расходов 2021г. в % к обшим расходам |
||||
|
Утверждено расъходов на 2020год, тыс.руб.
|
Исполнено расходов за 2020год, тыс.руб. |
% выполнения |
Утвержден расходов на 2021год, тыс.руб.
|
Исполнено расходов за 2021 год, тыс.руб. |
% выполнения |
||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
6 |
7 |
8 |
|
|
01 00 |
Общегосударственные вопросы |
8056,424 |
7561,637 |
93,86 |
8803,614 |
7979,654 |
90,6 |
418,017 |
32,05 |
|
02 00 |
Национальная оборона |
217,109 |
217,109 |
100,0 |
223,167 |
223,167 |
100,0 |
+6,058 |
0,9 |
|
03 00
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
70,000 |
33,444 |
47,8 |
31,000 |
22,199 |
71,6 |
-11,245 |
0,08 |
|
04 00 |
Национальная экономика |
2405,233 |
963,470 |
40,06 |
11565,330 |
11420,891 |
98,7 |
10457,42 |
45,8 |
|
05 00 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
14932,989 |
14368,496 |
96,2 |
3678,551 |
2602,780 |
70,7 |
-11765,716 |
10,4 |
|
07 00 |
Образование |
10,000 |
0,0 |
0 |
|
0,0 |
0 |
|
0 |
|
08 00 |
Культура, кинематография |
3043,128 |
2537,192 |
83,4 |
3085,398 |
2646,457 |
85,7 |
109,265 |
10,6 |
|
10 00 |
Социальная политика |
128,000 |
123,944 |
96,8 |
0 |
0 |
0 |
-123,944 |
0 |
|
11 00 |
Физическая культура и спорт |
5,000 |
0 |
0 |
5,000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ВСЕГО РАСХОДЫ |
28867,884 |
25805,293 |
89,39 |
28867,884 |
25805,293 |
89,39 |
522,661 |
100,0 |
Наибольшую долю в структуре занимают национальная экономика 45,8%, общегосударственные расходы 32,05%, жилищно-коммунальное хозяйство 10,4%, культура и кинематография 10,6%.
Основной причиной не полного использования бюджетных средств в отчетном периоде является экономия средств от отсутствие потребности.
Анализ исполнения расходов в разрезе разделов классификации расходов показывает, что в 2021 году только по одному разделам (0200 «Национальная оборона») расходы были профинансированы в полном объеме от ассигнований уточненной бюджетной росписи.
Основной объем расходов бюджета в 2021 году распределен и приходится на следующие разделы:
- на раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» приходится расходов местного бюджета в сумме 7979,654 руб. или 90,6 % от общих расходов и по сравнению с 2020 годом (7561,637 руб.) объем расходов увеличился на 418,017 руб.
Данным разделом предусмотрены расходы на функционирование высшего должностного лица органа муниципального образования – глава муниципального образования «пос. Олымский», на функционирование высших органов государственной власти, на обеспечение проведения выборов и референдумов, на финансирование резервных фондов и на другие общегосударственные вопросы.
По разделу 0200 «Национальная оборона» запланированы расходы в сумме 223,167 рублей, которые освоены на 100%. Удельный вес в общей структуре фактических расходов составляет 0,9 %.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» приходится расходов местного бюджета в сумме 22,199 руб. или 71,6 % от общих расходов и по сравнению с 2020 годом (33,444 руб.) объем расходов уменьшился на 11,245 руб.
По данному разделу бюджетные средства были направлены на реализацию защиты населения территории от чрезвычайных ситуаций, безопасности людей на водных объектах.
По разделу 0400 «Национальная экономика» с учетом внесенных изменений сумма запланированных расходов на 2021г. составила 11565,330 рублей.
Исполнение бюджетных назначений составило 11420,891 рублей, что составляет 98,7%. Удельный вес в общей структуре фактических расходов составляет 45,8% и по сравнению с 2020 годом объем расходов увеличился на 10457,42 руб.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Решением о бюджете на 2021год утвержденные бюджетные назначения составили 3678,551 рублей. В течение 2021 года сумма расходов составила 2602,780 рублей. Утвержденные бюджетные назначения освоены на 70,7%. Удельный вес данного раздела в общих расходах составил 10,4%.
По разделу 0700 «Образование» Расходы бюджета в 2021г. по данному разделу не производились.
По разделу 0800 «Культура и кинематография» бюджетные назначения утверждены в сумме 3085,398 рублей. Сумма расходов составила 2646,457 рублей. Исполнение составило 85,7%.
Удельный вес данного раздела в общей структуре фактических расходов составляет 10,6% и по сравнению с 2020 годом объем расходов увеличился на 109,265 руб.
По разделу 1000 «Социальная политика» Расходы бюджета в 2021г. по данному разделу не производились.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» утвержденные бюджетные назначения составили 5000,0 руб. Расходы бюджета в 2021г. по данному разделу не производились.
В ходе проведенного анализа установлено, что в 2021 году исполнение расходных обязательств осуществлялось относительно равномерно.
7. Анализ программной части отчета об исполнении бюджета за 2021год.
Решением Собрания депутатов поселок Олымский Касторенского района Курской области от 24.12.2021 года № 32 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов от 25.12.2020г. №204 « Об утверждении бюджета пос. Олымский Касторенского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (с учетом изменений) общий объем бюджетных ассигнований на реализацию 10 целевых программ муниципального образования «поселок Олымский» на 2021 год утвержден в сумме 20591700,0 рублей, что составляет 71,8% от общего объема утвержденных расходов бюджета муниципального образования «поселок Олымский» (28657884,0 рублей).
Исполнение муниципальных целевых программ представлено в таблице №4
Расходы бюджета муниципального образования «Поселок Олымский» на исполнение целевых программ за 2021 год
Таблица №4 руб.
|
№ по порядку |
Наименование |
2021г План Руб. |
2021 год фактическо Кассовое исполнение Руб. |
% исполнения |
№ программы |
|
1 |
Муниципальная программа «Развитие культуры» в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области. |
3983,9 |
2646,3 |
66,4 |
01 |
|
2 |
Муниципальная программа «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области. |
30,0 |
30,0 |
100,0 |
04 |
|
3 |
Муниципальная программа «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в М/О «поселок Олымский» Касторенского района Курской области |
2472,6 |
1396,8 |
56,5 |
07 |
|
4 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта» в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области |
5,0 |
0 |
0 |
08 |
|
5 |
Муниципальная программа « Развитие муниципальной службы» в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области |
2,0 |
0 |
0 |
09 |
|
6 |
Муниципальная программа Курской области «Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в МО «Поселок Олымский» и безопасности движения» в МО «Поселок Олымский» Касторенского района Курской области |
11505,3 |
11371,2 |
98,8 |
11 |
|
7 |
Муниципальная программа «Профилактика правонарушений» в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области |
1,0 |
0 |
0 |
12 |
|
8
|
Муниципальная программа «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области |
30,0 |
22,2 |
74,0 |
13 |
|
9 |
Муниципальная программа « Развитие малого и среднего предпринимательства » в МО «поселок Олымский» Касторенского района Курской области. |
2,0 |
0,0 |
0 |
15 |
|
10 |
Муниципальная программа «Формирование современной городской среды МО «поселок Касторное» Касторенского района Курской области |
1171,1 |
1171,01 |
100,90 |
18 |
|
|
И Т О Г О |
19202,9 |
16637,5 |
86,6 |
|
Расходы на программные мероприятия в 2020 год исполнены в сумме 16637,5 рублей, что составляет 66,8% от общего объема исполнения фактических расходов (24895,1 руб.)
Расходы на не программные мероприятия в 2021 год исполнены в сумме 8257,6 рублей, что составляет 33,2% от общего объема расходов (24895,1 руб.).
Низкое исполнение сложилось по муниципальной программе «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в М/О «поселок Олымский» Касторенского района Курской области» и составило 56,5%;
а по четырем программам: Муниципальная программа «Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта» в МО «поселок Олымский», Муниципальная программа « Развитие муниципальной службы», Муниципальная программа «Профилактика правонарушений»», Муниципальная программа «Развитие малого и среднего предпринимательства», в муниципальном образовании «Поселок Олымский" расходы не производились и равны нулю.
В соответствии с п. 152 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» от 28.12.2010г. №191н, форма 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ», к годовому отчету представлена.
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «поселок Олымский» Касторенского района Курской области за 2021 год. [416 Kb]
|
©
2009-2024
Областное государственное унитарное предприятие «Информационный центр «Регион-Курск» Администрация сайта: (4712) 39-51-52, 39-51-53 |
305002, г. Курск, ул. М.Горького, 65 А-3, офис 7 E-mail: icrk@mail.ru |
